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海关特殊监管区域，是指经国务院批准，设立在中华人民共和国关境内，实行特殊的税收政策和进出口管理政策，具有加工制造、国际贸易、物流分拨、保税仓储等功能，由海关按照国家有关规定实施监管的经济功能区，具体包含保税区、出口加工区、保税物流园区、跨境工业区、保税港区、综合保税区等海关实行封闭监管的特定区域。保税物流中心(a、b型)、出口监管仓库、保税仓库、钻石交易所等参照海关特殊监管区域进行管理。

从贸易企业角度看海关特殊监管区域贸易业务

涉及海关特殊监管区域贸易的业务，常常会出现货物流与资金流不一致的情况。资金流与货物流一致的业务是指进出口货物报关单、进出境货物备案清单或保税核注清单上的收发货人为收付汇人。资金流与货物流不一致的业务是指进出口货物报关单、进出境货物备案清单或保税核注清单上的收发货人为其他机构。

银行为了判断具体的业务模式，企业在银行办理收付汇时往往会被要求提供证明材料，银行据此判断资金的收付汇方与货物的收发货人是否一致。

提供的材料主要包括但不仅限于：进口货物报关单、进境货物备案清单、保税核注清单、商业合同、发票。若资金流与货物流不一致，还应提供付汇人与收发货人不一致原因的书面说明、可证实交易真实性及不一致情况的商业凭证，以及相关海关监管单证。

对于特殊监管区域转卖货物业务、保税仓单转卖业务、主体不一致业务、区内企业与区外关联公司之间的关联交易等。银行会重点核实外汇收支是否具有真实、合法的交易基础，货物是否在企业与境外交易对手之间发生有效的货权转移。

海关特殊监管区域与境内海关特殊监管区域外之间货物贸易，以及海关特殊监管区域内机构之间的货物贸易，可以人民币或外币计价结算。

货物进出二线关境、货物仓单买卖，申报在“121030-海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”项下。

从银行角度看海关特殊监管区域贸易业务

审核：对于资金性质清晰、贸易收支结构合理、资金收付结构合理稳定、能够通过专门财务系统准确记录和管理收支交易的一类客户，可适用更加便利的真实性审核措施。如客户为优质企业，银行可优化单证审核直接为企业办理相关外汇收支业务，货物贸易对外付汇时免于办理进口报关单核验手续，货物贸易单笔等值5万美元以上的超期限等特殊退汇业务免于事前登记。银行为优质企业办理试点业务时，应在涉外收付款申报交易附言中注明“贸易便利试点"字样。跨境贸易投资高水平开放试点银行为区域内企业办理试点业务的涉外收付款申报时，应在交易附言中注明"区域便利试点”字样。

对于客户或具有下列特征的业务，还应进一步强化审核。客户有大量与其经营主业明显背离的进出口贸易，或突然介入新商品贸易并提出融资需求；交易条件有较大变动，如出现新的商品类型、单价过高或过低、数量过少或过多、账期过短或过长、结算方式突变等；客户进出口贸易的装货港、卸货港及运输方式频繁发生变更；客户突然从事仓单转卖业务，客户的交单银行、交单有效期等频繁发生变更；大额、高频等异常或可疑交易项下购付汇、收结汇，以及提前或延后时间较长的预付、预收、延付、延收业务；多家客户法人代表为同一人的，同一经办人来银行办理业务的，或多家客户提供的单据格式类似的；交易双方所订立的合同条款违背常理或无法执行。